Entfernungspauschale - so geht es richtig!

Arbeitnehmer können den Weg zur Arbeit schon seit mehr als 100 Jahren steuerlich geltend machen. Es begann mit einem Streit zur Kaiserzeit und endete mit einem Urteil, das zu Zeiten der Weimarer Republik gefällt worden ist. Damals war die Voraussetzung der Entfernungspauschale, dass die Fahrten mit den öffentlichen Verkehrsmitteln zurückgelegt worden sind. Das mag allerdings auch daran gelegen haben, dass in den 1920er-Jahren nur die wenigsten Menschen ein Auto besessen haben.

Die Frage "Was ist die Entfernungspauschale" beschäftigte Gerichte abermals im Jahr 1955. Damals legten sie fest, dass Arbeitnehmer nicht mehr länger nur die öffentlichen Verkehrsmittel benutzen durften. Fortan war es auch erlaubt, die Fahrten mit einem Auto, Mofa einem anderen motorisierten Gefährt steuerlich geltend zu machen. Pro gefahrenen Auto-Kilometer durften 50 Pfennig angesetzt werden, Mofa-Fahrer durften 22 Pfennig und die Besitzer von motorisierten Fahrrädern immerhin noch 12 Pfennig berechnen. Pro Strecke waren maximal 40 Kilometer absetzbar. Das änderte sich erst im Jahr 1971.

Als der Umweltschutz immer wichtiger wurde, kam auch wieder Schwung in die Debatte um die Pendlerpauschale. Seit dem Jahr 2001 können auch Fußgänger und Radler ihren Arbeitsweg steuerlich geltend machen. Für die ersten 10 Kilometer gab es jeweils 36 Cent, für jeden weiteren Kilometer 40 Cent. Im Jahr 2004 folgte schließlich die Vereinheitlichung und für jeden Kilometer konnten 30 Cent geltend gemacht werden.

Im Jahr 2007 nahm die Debatte um die beliebte Pendlerpauschale abermals Fahrt auf. Damals strich sie die Politik ganz. Nur noch Personen, die als Härtefall eingestuft wurden, durften Beträge von der Steuer absetzen. Allgemein galt das für alle, die einen besonders weiten Weg zur Arbeit hatten. Ab Kilometer 21 konnten die Fahrtkosten wieder angerechnet werden. Weitere Ausnahmen gab es nur nach langen Verhandlungen mit dem Finanzamt.

Das gefiel natürlich vielen Menschen nicht und beschwor zahlreiche Gerichtsverhandlungen herauf. Zu guter Letzt befasste sich das Bundesverfassungsgericht mit der Pendlerpauschale - und entschied, dass deren Streichung rechtswidrig gewesen ist. Seither gilt keine Voraussetzung für die Entfernungspauschale mehr. Sie kann vom ersten Kilometer an geltend gemacht werden. Für den und jeden weiteren, der folgt, dürfen 30 Cent angesetzt werden.

Der Gesetzgeber will damit all denjenigen entgegen kommen, die besonders lange Wege zur Arbeit zurücklegen müssen. Sie haben schließlich sehr hohe Kosten. Insbesondere Pendler, die weitere Strecken zurücklegen, profitieren von diesem System. Allerdings entzünden sich an der Pendlerpauschale immer wieder Diskussionen. Da sie für Autofahrer genauso gilt wie für Menschen, die mit dem Zug fahren, kritisieren Umweltschützer das System. Sie wollen, dass die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel lukrativer wird. Dagegen argumentieren Politiker, die in der Pendlerpauschale eine Förderung ländlicher Räume sehen. Denn gerade von hier aus pendeln viele Menschen in die Ballungsräume - und für viele ist die Pauschale ein Anreiz, auf dem Land sesshaft zu werden.

Die einzige Voraussetzung für die Entfernungspauschale lautet: Die Arbeitsstätte darf nicht in der eigenen Wohnung liegen. Die Kosten für den Arbeitsweg dürfen nämlich vom ersten Kilometer an steuerlich geltend gemacht werden. Das gilt unabhängig davon, welches Verkehrsmittel ein Arbeitnehmer benutzt. Sogar diejenigen, die laufen, dürfen sich über einen Steuerbonus freuen.

Der Gesetzgeber hat aber einige Hürden eingebaut, zumindest was den Betrag der Entfernungspauschale anbelangt. Wer den Weg in die Arbeit mit öffentlichen Verkehrsmitteln zurücklegt und mehr als 4500 Euro geltend machen möchte, muss die Kosten belegen können. Dafür reicht es, die Fahrkarten beim Finanzamt vorzulegen.

Auch Autofahrer können Kosten über die 4500 Euro hinaus ansetzen. Das gilt dann, wenn die gefahrene Strecke besonders lang ist. Das muss allerdings belegt werden.

Kommen wir zu der Frage: "Wie hoch ist die Entfernungspauschale?" Den Betrag der Entfernungspauschale zu ermitteln, ist eine sehr individuelle Angelegenheit, daher erklären wir das anhand eines Beispiels:

Hans Muster arbeitet in Niedersachsen und fährt jeden Tag 43 Kilometer zur Arbeit. Die Strecke legt er mit seinem eigenen Auto zurück. Hans Muster ist sehr selten krank und arbeitet laut Vertrag an fünf Tagen pro Woche. Die Feiertage in diesem fiktiven Jahr fielen alle auf einen Wochentag und Max Muster verfügt über 30 Urlaubstage. Sein Arbeitgeber verlangt von ihm, an fünf Tagen im Jahr an Fortbildungen teilzunehmen. Die Kosten für diese Strecken werden erstattet.

Das Musterjahr hat genau 262 Wochentage. Hans Muster zieht außerdem seine 30 Tage Urlaub sowie die 5 Tage Fortbildung ab. Außerdem fielen in Niedersachsen 7 Feiertage auf einen Wochentag. Krank ist Hans Muster in diesem Jahr nicht gewesen. Also hat er genau 220 Tage gearbeitet. Die Summe dieser Tage multipliziert er mit seinem Arbeitsweg (43 Kilometer) und multipliziert dieses Ergebnis wiederum mit 0,3 (der Wert der Pendlerpauschale). Folglich kann er 2838 Euro als Pendlerpauschale bei seinen Werbungskosten geltend machen.

Leider ist die Frage "Wie hoch ist die Entfernungspauschale" so einfach nicht zu beantworten, denn es existieren zwei wichtige Ausnahmen.

Die erste betrifft Lehrer. Bei ihnen nimmt das Finanzamt pauschal an, dass sie an 260 Tagen im Jahr arbeiten. Von dieser Zahl werden noch die Ferien, Feiertage und beweglichen Feiertage abgezogen. Hier geht die Behörde ohne Rückfrage davon aus, dass die Lehrer nicht in der Schule gewesen sind. Das ist allerdings nicht zwingend der Fall. Viele Pädagogen nehmen auch in den Ferien Pflichten im Schulgebäude. Diese Tage müssen genau dokumentiert werden, am besten mit einer Bestätigung vom Arbeitgeber.

Die zweite Ausnahme betrifft die abgerechnete Strecke. Grundsätzlich erlaubt das Finanzamt nur, die kürzeste Strecke anzusetzen. Die muss aber nicht immer die schnellste sein, vor allem dann, wenn sie über eine Landstraße führt. Kann der Arbeitnehmer nachweisen, dass er durch einen Umweg Zeit spart, darf er die längere Strecke angeben. Er muss die Zeitersparnis allerdings belegen können. In der Regel helfen hier die Daten von Google Maps weiter. Sollte das nicht der Fall sein, muss der Steuerzahler nachweisen, dass Staus oder Baustellen regelmäßig zu Störungen auf der kürzeren Strecke führen. Diesen Nachweis zu führen, wird schon etwas schwieriger. Hilfreich können hier zum Beispiel Meldungen aus der Lokalzeitung sein, die diese Probleme aufgreifen.

Fahrgemeinschaften sind eine gute Sache: Sie schonen Umwelt und entlasten den Verkehr. Aber wie hoch ist die Entfernungspauschale in diesem Fall? Die Antwort ist relativ einfach: Genauso hoch wie die für Einzelfahrer. Jedes Mitglied einer Fahrgemeinschaft kann den vollen Betrag steuerlich geltend machen. Das gilt sogar dann, wenn sich ein Ehepaar gemeinsam mit dem Auto auf den Weg zur Arbeit macht. Der Gesetzgeber hat an dieser Stelle allerdings zwei Einschränkungen gemacht.

Wird ein Mitfahrer abgeholt und deswegen der kürzeste Weg verlassen, kann diese Strecke nicht angerechnet werden. Da macht das Finanzamt auch dann keine Ausnahme, wenn es sich um eine Fahrgemeinschaft handelt.

Oft Wechseln sich die Fahrer einer Fahrgemeinschaft ab, vor allem, wenn der Weg sehr weit ist. Da liegt der Gedanke nahe, dass jedes Mitglied unter Umständen auch mehr als die Höchstgrenze von 4500 Euro geltend machen könnte. Das ist aber nicht so. Das wäre nur dann möglich, wenn der Weg so weit ist, dass jedes Mitglied diesen Höchstbetrag sprengt. Ansonsten kann jeder Teilnehmer nur maximal 4500 Euro geltend machen.

Viele werden sich jetzt sicher fragen, wie Menschen mit mehreren Arbeitgebern vorgehen. Sie legen ja nicht nur einen Weg zur Arbeit zurück, sondern unter Umständen mehrere. Ist das der Fall, ist der Lage ein wenig kompliziert.

Gehen wir zunächst davon aus, dass der Arbeitnehmer erst nach Hause und dann zu seinem Nebenjob fährt. Dann kann er nur den Weg zu seiner ersten Arbeitsstätte geltend machen. Das ist diejenige, die er täglich anfährt.

Fährt er aber von der ersten zur zweiten Arbeitsstätte, kann er die Strecken addieren. Allerdings gilt dann wieder der Höchstbetrag von 4500 Euro.

Wer durch einen Nebenjob mehr als 5 Tage pro Woche arbeitet, kann das auch steuerlich geltend machen. Dafür braucht es allerdings Belege, zum Beispiel eine Bestätigung des Arbeitgebers.